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本溪市地方税务局税收管理违规责任追究制度 |
（一） 责任追究分为批评教育、经济处罚、行政处理、行政处分4种。
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（二） 未按规定办理税务登记
1、对符合条件未按时给纳税人办理税务登记事项的，年内发现一次给予直接责任人批评教育；2-4次分别给予告诫、离岗、免职处理；5次以上给予行政处分。
2、非主管税务机关拉抢管户、违规办理税务登记，发现1户，给予指派领导记过处分，直接责任人擅自做出的，给予记过处分；发现2-5户的，给予指派领导记大过处分，直接责任人记过处分；直接责任人擅自做出的，给予记大过处分；发现6户（含6户）以上或税额超过100万以上的，给予指派领导降级、撤职处分，直接责任人记大过、降级处分；直接责任人擅自做出的，给予降级、撤职处分。
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（三） 对纳税人未按规定申报、不申报不予处罚或对正常申报不如实录入，隐瞒欠税。
1、对正常纳税户不按期申报、不申报未进行处罚的，处罚率未达到95%，给予直接责任人批评教育；处罚率未达到90%，给予直接责任人警告；处罚率在85%以下的视情节轻重，给予直接责任人记大过以下行政处分。正常纳税户无正当理由连续3个月未申报的，直接责任人不实地核查，不发出公告，不制作非正常户认定书，5户（含5户）以下的，给予告诫；6-10户的，给予离岗处理；10户以上的，给予行政处分。
2、纳税人正常申报，但责任人不如实或不录入申报数据，隐瞒收入或欠税数额1万元（含1万元）以下的，给予警告处分；1万元至10万元（含10万元）的，给予记过处分；10万元至50万元的，给予记大过处分；50万元以上的，视情节轻重给予降级、撤职处分。
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（四） 非主管税务机关跨区征税，拉抢税源。
拉抢税源1万元（不含1万元）以下的，给予指派领导和直接责任人以批评教育；拉抢税源1万元-10万元（不含10万元），给予指派领导记过处分，直接责任人警告处分。直接责任人擅自作出的，给予记过处分；拉抢税源10万元-50万元（不含50万元），给予指派领导记大过处分，直接责任人记过处分。直接责任人擅自作出的，给予记大过处分；拉抢税源50万元以上的，给予指派领导降级、撤职处分，直接责任人记大过、降级处分；直接责任人擅自作出的，给予降级、撤职处分。
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（五） 玩忽职守，不征或少征税款。
对定期定额户未按规定征收税款的；查帐征收户既未征税，又未体现欠税的；擅自降低税率，减税、免税的；违规批准缓税的；扩大税前列支范围，提高列支标准的，视其情节轻重，给予直接责任人下列行政处分：造成国家税款直接损失不足1万元的，给予警告处分；1万元-5万元（不含5万元）的，给予记过处分；5万元以上的，给予记大过以上处分。
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（六） 工作不负责任，稽查、检查漏洞大。
稽查、检查人员工作责任心不强或税收业务水平低，已查过的企业被上级稽核、检查部门又查出问题，查补税额占企业应纳税额5%-10%的，或查补税款在10万元以上的，给予直接责任人告诫，并扣发1个月基本工资；占企业应纳税额10%-20%，税款在30万元以上的，给予直接责任人警告，并扣发2个月基本工资；占企业应纳税额20%以上，税款在50万元以上的，给予直接责任人记过以上处分，并扣发3个月基本工资。
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（七） 未按规定处罚偷税，或以补代罚、以罚代刑行为。
对查出的偷税行为，未按规定进行处罚或以罚代刑的，5件以内给予行政处理，5件以上视其情节给予警告以上处分。
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（八） 不具备执法主体资格，擅自行使征税权、处罚权。
1、不具备执法主体资格的部门（处室）和不具备执法资格的税务人员，擅自行使征税权、处罚权，给予直接责任人警告处分，情节严重的，给予记过处分。非税务人员（临时工、协税员）擅自行使的，予以辞退。
2、具有执法资格的税务人员，单独1人下户行使处罚权，给予行政处理。造成影响的，给予警告以上处分。违反上述规定，给纳税人造成损失需赔偿的，由直接责任人承担部分或全部赔偿费用。
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（九） 征税、处罚没有法律依据，乱征滥罚。
没有法定依据的，行政处罚无效，给予直接责任人告诫；行政处罚未达到或超过法定额度的，给予警告处分；造成行政复议，税务机关败诉的，给予直接责任人记过处分。需赔偿的，由直接责任人承担部分或者全部赔偿费用。
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（十） 未按法定的执法程序和法律文书办理税收事项。
1、未按规定的执法程序和法律文书实施税务检查、税务行政处罚、税收保全和强制执行措施等税务事项的，行政处罚无效，给予直接责任人警告处分，引起税务行政复议，税务机关败诉的，给予记过处分；需要赔偿的，由直接责任人承担部分或全部赔偿费。
2、对于征税不开完税凭证，查封、扣押物品不开付收据和清单，罚款不开专用收据的，给予直接责任人记过处分；将税款、罚款或扣押物品据为己有的，给予记大过以上处分。
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（十一） 未按规定举行听证、受理复议、实施赔偿。
1、对符合听证条件的纳税人提出听证请求，而不组织听证的，行政处罚决定不能成立，给予实施处罚单位和直接责任人警告处分。
2、对符合复议条件的纳税人提出复议申请，而拒绝受理复议或拒绝履行复议决定的，给予单位和直接责任人警告处分。
3、受害人提出赔偿申请，赔偿义务机关该赔偿不赔偿或2个月内未赔偿的，给予负责的领导警告处分。
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执法流程
税务登记
桓仁满族自治县地方税务局